近日，跨境电商圈不太安宁，企业涉税暴雷事件频传！
据悉，今年2月底，国家八部门（税务、公安、法院、检察院、央行、海关、市监、外管）联合打击涉税违法犯罪会议召开后，相关部门加大涉税问题稽查与打击力度，涉税暴雷的公司一个接一个！
据亿恩网报道，仅广东省近期就有32则涉税案例，主要涉及骗取出口退税、逃避缴纳税等失信行为，其中22家公司被移送司法机关，3家企业涉案金额过亿元。

这一轮的打击呈现链条式深挖特征，虚开发票、非法货代报关、地下钱庄、配票骗税、收入异常增长、采购发票异常等问题及背后复杂的关系链成为重点稽查与打击的对象，货代也好、物流公司也好、上游供应商也好，只要涉及税务问题，都会被依法查处。
其实，从2021年亚马逊封店潮之后，跨境电商的合规化已经成为行业发展共识，但当时大家更多的是关注境外部分的税务合规。
2022年底，随着金税四期系统开发完成及上线测试，以税收大数据、人工智能等多种现代信息技术为驱动的“以数治税”将造就史上最严的税务风险管控，无论是跨境电商企业还是个人都非常重视涉税的合规建设，以免陷入到行政、刑事风险之中。
跨境电商涉税问题复杂，与其行业特征分不开。跨境电商交易批量小、频次高、品种多，且以中小企业为主，大多通过买单出口的方式，难以体现企业真实贸易数据。    
跨境电商合规问题的根本解决，首要是解决行业的阳光化发展，这是行业健康发展的根基。

一、跨境电商合规问题有哪些？
跨境电商出口大的环节可以分为三个环节：关、汇、税；根据企业自身的业务管理来看，又可以分为业务链、资金链、票据链、合同链。
跨境电商合规的底层逻辑，就是不同环节的数据、不同链条的数据能够相互匹配、四流合一。
常见的跨境电商合规问题有：

1.个人卡收款过高
报关，是跨境合规最基础的一环。国家外汇管理局的原则是“谁出口，谁收汇”，即以公司名义报关，公司才能正常收汇。目前大多数跨境卖家都采取的买单出口，双清包税的方式，虽然这样操作省事方便，但亚马逊款回不到公账，只能采用个人账户收款，而这就引发了非常大的税务风险。
目前，80％以上的卖家都是采用个人账户收款，其原因有三个：一是公司报关，款回不到公司账户；二是收付款方便省事；三是可以“省”税。但个人账户收付款却也藏着很多的风险，主要包括增值税风险、企业所得税风险、个人所得税风险等。
2.上游无法开票
对于跨境电商企业来说，如果进项采购有专票通过做出口退税国家是按照13％的税退还给企业。但更多的是，很多跨境卖家没有进项采购发票，真实成本费用未能入账，如果正常报税的话，虚高利润造成税负重，两套账易造成税务稽查，补贴申请难。    
3.流水大利润低
大部分卖家的平台销售额非常高，但既不开票也不报税，收入通过第三方支付入私账，公司账户流水少，账户多，无完税，管理繁乱，导致收入和申报不匹配，实际销售额大，账面净利润却特别低，企业税负严重偏低。

二、常见的跨境财税处理方式
目前全合规和阶段性合规的资金税务处理方式主要有：货物出口退税模式、货物出口免税核定征收模式、服务出口模式、香港公司采购模式、1039市场采购贸易模式。

1.货物出口退税模式
货物出口退税模式，是传统外贸和跨境电商比较常用的一种合规模式，它是针对企业采购时能拿到专票，且是一般纳税人，即可办理出口退税。对于跨境电商企业来说，如果要做出口退税，出口可以走9710和0110两种常用的报关模式。
出口退税不仅可以帮跨境电商企业解决资金、税务合规，同时还可以赚取额外的利润，因为出口退税退的增值税，退税率是由产品的海关编码决定的，退税率从0-13%都有，常见的日用品/成品退税率在13%居多。
2.货物出口免税核定征收模式
货物出口免税核定征收模式，主要就是针对跨境电商零售卖家，进货采购时拿不到发票，通过走9610“清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的电子商务零售进出口商品，跨境电商企业再通过申请核定征收，按4%的利润进行核定，从而达到资金和税务的合规，这种模式的实行必须是小规模公司，最终算下来的税负是非常低的。    
3.服务出口模式
服务出口模式就是对境外输出服务，从而把境外的款收回到国内公司，服务出口也是免增值税，只需提前在税务局备案即可。比如跨境卖家香港公司有利润，我们就可以服务出口的模式把香港公司的利润收回来，从而方便对资金的处理。服务出口包括技术服务、运营、设计、产品开发等。
4.香港公司采购模式
香港公司采购模式，即香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既可以省去境内主体公司报关，同时还可以解决采购无票的问题，因香港公司是不需要提供发票，只需要开形式发票即可，这对于供应商来说是很容易做到的。
香港公司支付货款，然后供应商发货给香港，香港公司完成收汇，而最终香港公司会有一部分利润，这部分再结合服务出口模式做，即可把外汇资金合规回来，再根据实际做账务税务，一样做到财税合规。
5.1039市场采购贸易模式
1039市场采购贸易模式，主要是跨境电商以个体户在规定的区域办理出口，完成收汇。1039市场采购贸易不需要采购发票，办理个体工商户，单票不超过15万美金，1年不超过3000万元（深圳地区要求）、可以合法收汇、可以办理个税核定征收（5%），但1039市场采购贸易模式有个缺点，不能合并报表，也不能做规模，只能作为一般财税合规的一种补充。    

三、跨境电商阳光化的处理方式                             
跨境电商阳光化由深圳市首次提出，核心是解决跨境电商企业的关、汇、税数据匹配问题，体现真实贸易数据、结汇数据、税务数据，为以往跨境电商卖家通过买单出口、难以体现真实抬头，从而无法收结汇到公司抬头账户，进而难以按真实情况缴税、退税的卖家，提供一个阳光化的报关申报、收结汇、征退税的通道。

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