跨境电商财税合规涵盖多个关键环节，其中企业主体框架及股权架构搭建是基础且重要的部分，主要包含跨境电商公司主体架构与股权架构搭建、梳理公司商品流和资金流两大内容。

一、跨境电商公司主体架构及股权架构搭建

（一）跨境电商公司主体架构

跨境电商公司主体架构通常包含四个层级：

1、 股东层：存在三种形式，分别为自然人股东、有限责任公司形式的法人股东以及有限合伙企业形式的法人股东。在实际搭配时，需综合考量多方面因素：

     控制权方面：依据公司法规定，自然人股东和法人股东按占股比例行使表决权、决策权和分红权；而有限合伙企业中，普通合伙人承担无限连带责任并负责经营决策，有限合伙人仅承担有限责任且不参与经营决策。当资本方不参与经营决策时，有限合伙企业模式可实现同股不同权，有助于企业控制权的灵活安排 。

     管理方面：企业在上市前对核心骨干员工进行股份奖励时，若全为自然人股东，人员进出会面临诸多不便，如频繁披露等问题。此时成立有限合伙企业，将员工作为有限合伙人，老板或核心股东作为普通合伙人，员工承担有限连带责任，享有分红权和所有权但不参与经营决策，便于管理。

    个税方面：部分地区存在核定征收政策，企业可将小部分股权以有限合伙企业形式持有，在分红时利用核定征收适当降低个人所得税，但需确保完全合法合规。

2、母公司层：一般定位为批发贸易退税主体，若企业有上市或融资计划，母公司通常作为上市主体。

3、子公司层：

     服务公司：作为运营服务主体，适用于跨境电商企业中运营业务与卖货业务分离的情况。尤其当9610、9710、1039等报关模式短期内难以实现时，可将运营业务装入运营服务公司，通过收取跨境服务费实现收入。同时，跨境服务进行免税服务备案后可免征增值税，助力企业快速实现大部分财税合规。

     香港公司（或境外子公司）：跨境电商企业进行财税合规时，常成立香港公司，也可选择成立美国、欧洲等境外子公司，其定位为国外零售主体 

4、账号公司：是跨境电商特有的主体，大卖可能拥有数百家账号公司，小卖也可能有几十家。由于账号公司数量众多，难以每家都进行出口退税和税务申报，因此账号公司通常与香港公司签订信息授权协议，仅作为注册店铺的主体，其平台收入均进入香港公司。国内公司将货物报关给香港公司，借由香港公司完成出口、退税及收汇等操作。此外，部分跨境电商企业为分散风险开拓国内渠道，会单独注册国内零售公司承接国内零售业务；若企业涉及生产环节，还会成立独立的生产子公司。在主体架构搭建中，控股或平行架构各有利弊，企业需根据自身情况合理选择。

（二）股权架构搭建要点

       综合上述四个层级的主体设置，股权架构搭建需围绕企业战略目标、控制权需求、管理便利性以及税务规划等核心要素展开，通过合理组合不同类型的股东和主体架构，实现财税合规与企业发展的协同。

二、梳理公司商品流和资金流

（一）商品流

     外部涉及各类供应商，包括商品类供应商、提供劳务的员工（可视为特殊供应商）以及物流、投资等费用类供应商。国内贸易公司从供应商处采购商品、支付员工劳务费用、办公租金等，将货物销售给香港公司，香港公司再通过电商店铺将货物零售给国外客户。

（二）资金流

1、 货物销售资金流：资金流向与商品流相反，国外客户在平台下单支付，资金依次经平台、第三方支付机构进入香港公司，香港公司再付汇给国内公司，国内公司用于支付货款、工资、租金等费用。

2、运营服务资金流：运营员工向香港公司提供劳务并签订技术服务合同，相关费用构成这一业务线的资金往来，进一步完善了跨境电商企业整体的商品和资金流动体系 。

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