先说结论：没有发票，不是走不了，是走不了"一般贸易"。

1039市场采购贸易不需要增值税进项发票，用另外三类凭证证明贸易真实，就能正常报关出口。

一、没有发票，一般贸易为什么走不通

一般贸易出口退税，退的是采购环节已经缴过的增值税进项税额。

链条是这样的：工厂开增值税专用发票给你，你付含税价，票上的税额就是你的进项；你出口之后，税务把这部分退给你。

所以没有进项票，就没有进项税额，也就没有可退的东西。这不是政策卡你，是增值税抵扣链条本身的逻辑。

很多二手设备老板卡在这里：货能收到，客户能找到，就是开不出发票，整批货出不去。

二、为什么二手设备拿不到发票

四个常见来源，全都开不出增值税专用发票：

来源一：工地个人机主

个人转让自用设备，不是经营行为，开不了发票。最多签个转让协议、打个收条。

来源二：同行调货

同行之间倒手，往往也是无票交易。你从他那买，他也没有票。

来源三：司法拍卖

拍卖成交后拿到的是成交确认书和法院裁定，不是增值税专用发票。

来源四：倒闭企业处置

企业清算处置资产，可能能开票，也可能因为税务状态异常开不出来。

这四种来源，覆盖了二手设备市场的绝大部分。所以"没有发票"不是个别情况，是行业常态。

三、1039的解法：免征不退

市场采购贸易方式执行增值税免征不退。

依据：国家税务总局2015年第89号公告。

免征的意思是：不需要进项发票，也不缴这笔增值税。

不退的意思是：拿不到退税。

对二手设备来说，这个安排是合适的：你从个人手里收设备，本来就没有进项，也就没有可退的东西。免征不退，等于绕开了整条抵扣链条。

个人经营所得税按核定征收，应税所得率5%，享受个体户减半政策，综合税负0.395%。

出口500万人民币，应纳税所得额25万，适用20%税率减10500速算扣除数，应纳税额39500元，享受减半后实际缴纳19750元，拿到完税凭证。

四、用什么替代发票：三类凭证

这是整篇文章最关键的部分。没有发票，就用下面三类凭证证明贸易真实。

第一类：交易凭证

收购合同或转让协议

必须写清楚：设备品牌、型号、机身编号、发动机编号、成交价格、交易日期、双方身份信息。

如果卖方是个人，附上身份证复印件；如果是拍卖，附成交确认书和法院裁定；如果是同行，附对方营业执照。

付款凭证

必须是银行转账，不要用现金。

转账备注写清楚：设备款、机型、编号。个人对个人转账也可以，但要能对应上合同。

这一条很重要：现金交易在税务和海关眼里等于没有发生。你说付了30万，没有流水，怎么证明？

第二类：设备档案

整机照片：正面、侧面、45度角，能看清全貌和品牌标识。

铭牌照片：原厂铭牌，型号、出厂编号、生产年份要清晰可读。

钢印照片：机身钢印、发动机编号，必须和铭牌一致。

发动机号照片：单独拍，能看清刻印。

为什么要拍这么细？因为查验时要核对。你说这是2018年的卡特320，照片上铭牌是2015年的，直接就扣了。

第三类：来源台账

建一个Excel，一台设备一行，记录：

序号、品牌、型号、机身编号、发动机编号、出厂年份、收购日期、卖方姓名或单位、收购价格、付款方式、存放地点、出口批次。

这份台账有两个用途：一是报关时快速提供数据，二是税务和海关核查时能一次说清。

台账要留存五年以上。

五、具体怎么操作：五步

第一步：确认设备可以出口

核对是否在禁止或限制出口的旧机电目录里。老旧、报废、高污染设备不能报。

产权要清晰。有抵押、有纠纷、来路不明的设备，不要碰。

第二步：注册1039外贸商户

在东莞大朗试点注册个体工商户，3到5个工作日。不需要进出口权，全程线上。

第三步：开立多币种对公账户

3到7个工作日。账户开好，买家可以直接付美金进来。

第四步：设备建档，整理三类凭证

按上面说的清单，一台一台整理。这一步最花时间，但也最关键。

第五步：报关申报

提供装箱单、商业发票、外贸合同、报关委托书、设备档案。

单票货值15万美元以内。多台超限的，订舱前规划拆票。

全国通关一体化，设备在任何口岸都能报关放行。

六、千万不能做的事：买票

有人会说：没有发票，去买一张不就行了？

不行。这是虚开增值税专用发票，刑法第二百零五条，最高可以判到无期徒刑。

金税四期之后，发票全链条留痕。你买的票，上游那家公司什么情况你不知道；它一旦被查，你的名字就在它的开票记录里。

而且二手设备买票，逻辑上就说不通：你的货是从个人手里收的，票是从一家公司开的，货物流和票流对不上。这是最容易被识别的虚开特征。

七、老板最关心的问题

问题一：个人卖设备给我，他不愿意签合同怎么办？

答：那就别买。没有合同的设备，出口时报关说不清来源，风险全在你身上。签一份简单的转让协议，双方签字按手印，成本很低。

问题二：转账记录时间太久，银行查不到怎么办？

答：银行流水一般可以查五年以上。如果确实调不出来，让卖方补一份收款确认书，说明当时收到多少款、什么方式。

问题三：设备是几年前收的，当时没留照片怎么办？

答：现在补拍。设备还在你手上，铭牌、钢印都还能拍。档案补得越早越好，不要等到要出货才想起来。

问题四：1039报关，海关会查我的收购合同吗？

答：不一定每票都查，但要有。查验时提供不出来，货就走不了。这不是"查不查"的问题，是"有没有"的问题。

八、一句话总结

没有发票，不代表没有凭证。

合同、流水、照片、台账，这四样东西凑齐了，比一张发票更能说明问题。

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本文由广东长诚国际供应链管理有限公司整理。东莞大朗1039市场采购贸易试点地备案落地公司：东莞一贸通跨境贸易服务有限公司。具体流程以最新政策为准。

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